本文摘要：如果对方提供了劳务发票,可以凭据发票直接入帐.借:相关成本用度科目借:应交税费---应交增值税(进项税额) 一般纳税人取得专票贷:银行存款(或库存现金).劳务派遣公司差额纳税账务处置惩罚一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外用度,扣除代用工单元支付给劳务派遣员工的人为、福利和为其管理社会保险及住房公积金后的余额为收入额,根据浅易计税方法依5%的征收率盘算缴纳增值税.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外用度,扣除

如果对方提供了劳务发票,可以凭据发票直接入帐.借:相关成本用度科目借:应交税费---应交增值税(进项税额) 一般纳税人取得专票贷:银行存款(或库存现金).劳务派遣公司差额纳税账务处置惩罚一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外用度,扣除代用工单元支付给劳务派遣员工的人为、福利和为其管理社会保险及住房公积金后的余额为收入额,根据浅易计税方法依5%的征收率盘算缴纳增值税.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外用度,扣除代用工单元支付给劳务派遣员工的人为、福利和为其管理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,根据浅易计税方法依5%的征收率盘算缴纳增值税.增值税会计处置惩罚的划定企业接受应税服务时,按划定允许扣减销售额而淘汰的应交增值税,借记"应交税费---应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.账务处置惩罚派遣人员的人为发放有两种情况:一种是用工方发放,一种是劳务派遣方发放.无论哪种发放形式,如果劳务公司选择差额纳税,其会计处置惩罚基本一致.(一)一般纳税人【例题】A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人.2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣用度共计100万元,其中需要代发劳务派遣人为75万元,支付五险一金21万,共计96万元.A公司选择差额纳税.(1)全额确认收入与销项税额借:银行存款 1 000 000.00贷:主营业务收入952 380.95应交税费---应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05(2)确认可扣减的成本用度及"销项税额抵减"借:主营业务成本914 285.71应交税费---应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05贷:应付职工薪酬---应付人为 750 000.00应付职工薪酬---五险一金 210 000.00(3)月底结转未交增值税借:应交税费---应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29贷:应交税费---未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76(二)小规模纳税人【例题】C公司是一家劳务派遣公司,小规模纳税人.2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣用度共计100万元,其中需要代发劳务派遣人为75万元,支付五险一金21万,共计96万元.C公司选择差额纳税.(1)全额确认收入与销项税额借:银行存款 1 000 000.00贷:主营业务收入952 380.95应交税费---应交增值税47 619.05=952380.95*0.05(2)确认可扣减的成本用度及应交增值税差额抵减借:主营业务成本 914 285.71应交税费---应交增值税 45 714.29=914285.71*0.05贷:应付职工薪酬---应付人为 750 000.00应付职工薪酬---五险一金 210 000.00(3)实际缴纳增值税的盘算实际缴纳数=47619.05-45714.29=1 904.76元劳务派遣公司的账务处置惩罚劳务派遣公司收取的派出人员的人为用度,开具什么发票?代收的社会保险费,开具什么发票?收取的劳务派遣费,开具什么发票?按什么金额来盘算交税?会计账务上如那边理?劳务公司接受用工单元的委托,为其摆设劳动力.用工单元将其应支付给劳动力的人为和为劳动力缴纳的社会保险费、住房公积金统一交给劳务公司代为发放、管理的,以劳务公司从用工单元收取的全部款子减除代收转付给劳动力的人为和为劳动力缴纳的社会保险费、住房公积金后的余额为计税营业税.收入的会计分录如下借:银行存款或现金或应收账款(含全部款子)贷:其它应交款(小我私家所得税)其它应交款(社保费)应付人为(不含税人为)主营业务收入(治理费)计征税的会计分录如下借:主营业务税金及附加贷:应缴税金--应交营业税(以治理费为计税依据)应交税金--应交城建税(以营业税为计税基数)其他应交款--教育费附加 (以营业税为计税基数)--地方教育费附加(以营业税为计税基数)支付派遣人员的人为,属于治理用度等成本用度,会计处置惩罚可改为:1、收到A公司付的劳务费时借:银行存款贷:主营业务收入借:营业税金及附加贷:主营业务收入-服务费应交税费-应交营业税、城建税、教育附加2、计提被派遣人员人为借:治理用度贷:应付职工薪酬-人为应付职工薪酬-社保-小我私家应交养老保险应付职工薪酬-社保-小我私家应交失业保险应付职工薪酬-社保-小我私家应交医疗保险应付职工薪酬-社保-小我私家应交住房公积金其他应付款-单元应该肩负的保险其他应付款-单元应该肩负住房公积金应交税费-应交小我私家所得税3、发放时借:应付职工薪酬-人为贷:库存现金4、支付社保、住房公积金借:应付职工薪酬-社保-小我私家应交保险(三险一金)应付职工薪酬-社保-小我私家应交住房公积金其他应付款-单元应该肩负的保险(五险)其他应付款-单元应该肩负住房公积金贷:银行存款5、支付小我私家所得税借:应交税费-应交小我私家所得税贷:银行存款6、支付营业税金及附加借:应交税费-应交营业税、城建税、教育附加贷:银行存款
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